研究&发展救济:初始概述 

在这个客人博客中,詹姆斯泰勒,龙律师的主任分享了他的首要提示,了他的首要提示如何索引&D税收抵免,来自HMRC的有用救济或折扣。以下是您需要知道的关键问题:

许多新企业花了第一季的生存,研究和开发概念或原型。  然后,他们证明他们的产品市场适合,确保他们的第一个客户并开始产生收入。  然而,一些创始人们没有意识到的是,通过其年度公司纳税申报表,任何推进科学或技术领域的项目都有资格获得税收救济。 

这种额外的救济可以高达项目成本的25%。  对于亏损公司而言,最高可达33.5%的现金回扣可使税收减免,往往在4周内支付或正在进行的成功索赔。  

这种救济或折扣可以对自动启动启动具有巨大差异,并且HMRC认为75%的商业可以索取r&D税收救济没有,它往往是一个错过的机会。  

您的业​​务是否有资格?

你可以要求r&D救济在支出会计期结束后长达两年。以下标准是您可以符合条件的标志: 

您正在创新,改进或发明目前在市场上没有的过程或技术。

为了您的知识,在项目开始时,您无法清楚地回答项目如何结束。这种不确定性证明了发展产生了新知识的第一点。

您可以记录您的研发的证据,以及与这些活动有关的支出

符合条件的费用 

如果您的公司符合上述标准,您应该努力维护与该项目相关的每份成本的详细记录,包括:

与项目相关的工作人员费用。 有些工作人员可能完全在项目上工作。在这些情况下,它很简单。其他工作人员可以在这个项目上占据一组时间,或与项目相关的东西,例如招聘某人在项目上工作。使用时间表或类似的,应将日志保存在此比例,因为可能有资格。例如,一名工作人员在项目上工作30%的工作人员,而在30,000英镑的工资上可以被视为9,000英镑的费用,额外税收救济。

分包员工。 在同一基础上,与分包商而非员工相关的成本是符合条件的。

与项目相关的软件。 如果软件完全或部分许可,或者部分才能为项目提供服务,则这些费用也符合条件。

消耗品。 该项目中使用的任何公用事业或材料都有资格获得税收救济。

不合格的成本。 其中包括分配生产,资本支出,租金或率以及专利成本的成本。

R&D Tax Credit Cap 

作为2021年4月推出的金融法案的一部分,HMRC宣布了一个损失中小企业可以在r中获得的金额&D税收抵免暂停滥用该计划。

目前,损失公司可以降低他们的r的成本&d高达33%。然而,这笔金额将以最多20,000英镑加上本公司支付的总薪酬和NI的3倍。

HMRC坚持认为,这种立法的目的是瞄准那些寻求滥用该系统的人,而不是真正的索赔人。但是,员工非常少,员工或董事采取低薪的董事也可能受此影响。

如果中小企业是亏损,通常索赔约25,000英镑&D信用但其唯一雇员是董事正在支付的非税务董事薪酬,现在只能索取20,000英镑,其损失为5,000英镑的预期。

这意味着它可能会成为公司增加终署署的薪酬的税收效率,以便它吸引国家保险,以便通过r回收3倍的金额&D.这样做会有其他影响,因此应该始终与这些其他因素一起考虑。

HMRC还包括履行符合以下两项测试的任何实体:

该公司的员工正在创建“相关知识产权”。

在与关联方转包的工作支出占总r的15%以下&D expenditure

税收救济A r&D声称结果仍然可以在其开发中的关键阶段对初创性和中小企业进行大差异。  它可以致力于寻求专业建议,使得可以尽可能享受高效且富有成效的过程,并确保整个业务是在新的r方面的税收效率&D Cap.